Saiba como fazer do fluxo
de caixa um elemento de gestão e planejamento do seu dia a dia
Aquelas empresas que decidem adotar o fluxo de caixa
no seu dia a dia, geralmente o tem mais como um instrumento de acompanhamento
dos pagamentos e recebimentos no curto prazo do que como um instrumento de gestão.
Um fluxo de caixa eficiente, além de
considerar as saídas de caixa, seja para as despesas do dia a dia, seja para
realização dos investimentos, aquisição de ativos, estoques, contratação de
pessoas, entradas de caixa etc., deve estar alinhado com o Orçamento e o Plano
de Negócios da empresa, e contemplar uma visão de médio e longo prazo.
Aqui vão algumas dicas para a
elaboração de um fluxo de caixa eficaz:
Inventário. Faça um levantamento de todas
suas despesas e receitas, atuais e futuras, planos de investimento e expansão,
preferencialmente alinhado com seu Plano de Negócios, e os organize por
natureza: operacional, não operacional e investimentos.
Horizonte. O ideal é que o Fluxo de caixa
contemple um horizonte correspondente ao ciclo operacional da Empresa.
Geralmente este ciclo compreende o período de um ano, mas atividades de ciclo
mais longo exigirão um horizonte maior. Empresas que trabalham com encomenda ou
por safra, por exemplo, devem considerar o tempo médio da encomenda ou safra
como seu ciclo operacional.
Detalhamento. Geralmente, para o primeiro
ciclo operacional, é feito um nível de abertura das despesas, receitas e
investimentos bem detalhado. A partir daí, e até o horizonte definido pelo
Orçamento e Plano de Negócios, geralmente de 3 a 5 anos, estes itens são
agrupados.
Atualização. Assim como todos os outros
instrumentos de gestão, Orçamento e Plano de Negócios, o fluxo de caixa deve
ser atualizado periodicamente. O horizonte de um ciclo operacional deve ser
atualizado mensalmente, enquanto que para os demais períodos, a atualização
deve ser efetuada concomitantemente à revisão do Orçamento e Plano de Negócios.
Conservadorismo. Evite otimismo nas previsões
das entradas e receitas. Um bom fluxo de caixa deve considerar o fato de que
alguns clientes não pagarão na data do vencimento ou mesmo que alguns não
efetuarão o pagamento, exigindo a necessidade da aplicação de um percentual de
perdas sobre as entradas.
Acompanhamento. Antecipe-se a eventos
operacionais que impactam o seu fluxo de caixa, atraso na inauguração de uma
nova linha de produção, perda de um cliente, para que você possa atuar de forma
pró ativa no seu fluxo de pagamentos. Desta forma, você poderá negociar com
alguns fornecedores a postergação de vencimentos, ou mesmo a contratação de um
empréstimo com taxas de juros mais atrativas do que ficar com a conta negativa
no banco.
E lembre-se, tenha no fluxo de caixa
um elemento de gestão e planejamento do seu dia a dia.
Fonte: Revista PME, por Paulo Sérgio Dortas
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